.RU

Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его 6 проведению 3 Информационное обеспечение анализа финансового состояния банка 10 - страница 3




Таблица 7 - Анализ показателя достаточности капитала на 01.01.08-01.01.09 гг.
Показатели
01.01.08 г.

01.01.09 г.

Изменение

k1 достаточность собственного капитала

0,047

0,039

-0,008

k2 достаточность собственного капитала

1,916

0,676

-1,240

Отношение расчетного собственного капитала к ссудному портфелю

0,122

0,127

0,005

Отношение расчетного собственного капитала к сформированным провизиям по ссудному портфелю

2,973

3,030

0,057

Отношение расчетного собственного капитала к сомнительным кредитам

0,336

0,307

-0,029

Отношение расчетного собственного капитала к безнадежным кредитам

4,061

12,109

8,048

Таблица 8 – Активы банка, взвешенные с учетом принимаемого риска В тыс. тенге



Активы банка

Сумма

Степень риска в процентах

Активы банка, взвешенные по степени кредитного риска вложений




 

I группа

 

 

 

2008

2009




1000

Деньги

149620665

149538185

0

0

0




1010

Аффинированные драгоценные металлы

11949237

303086

0

0

0




1050

Корреспондентские счета

588725528

457115768

0

0

0




1100

Требования к Национальному Банку РК

7348200

24427400

0

0

0




1150

Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение

0

0

0

0

0




1250

Ценные бумаги, предназначенные для торговли

465854123

402065136

0

0

0




Сумма

1223497753

1033449576




0

0




II группа



















1200

Ценные бумаги,

предназначенные для

торговли

364036433

290341700

20

72807286,5

58068340,05




1300

Займы, предоставленные другим банкам

54068542

29370415

20

10813708,36

5874083




1320

Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

76031002

76044093,1

20

15206200,36

15208818,62




1450

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

200679822

212584732

20

40135964,45

42516946,42




1458

Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами

67238430

100959881

20

13447685,96

20191976,26




1550

Расчеты по платежам

413940

253841,46

20

82788,092

50768,292






Окончание таблицы 8

Сумма

 

762468169

709554663




152493633,7

141910932,6

 

III группа
















1700

 

226306638

392027550

50

113153319

196013774,8

1810

 

4248166

8442114,62

50

2124083,05

4221057,31

1830

 

349344

1126515,32

50

174672,19

563257,66

1890

 

71284193

137808002

50

35642096,67

68904001,1

Сумма

 

302188342

539404182




151094170,9

269702090,9

 

IV группа
















1400

 

5964286574

5865770203

100

5964286574

5865770203

1600

 

6258402

15220934,2

100

6258402

15220934,2

1610

 

0

6280614,58

100

0

6280614,58

1650

 

130101063

177996358

100

130101063

177996358,1

1790

 

28611912

12446020,8

100

28611912

12446020,78

1850

 

63685070

108538950

100

63685070

108538950,2

Сумма

 

6192943022

6186253081




6192943022

6186253081

 

V группа
















1470

 

164628624

235905097

150

246942936,5

353857645,9

Сумма




164628624

235905097




246942936,5

353857645,9

Итого

 

8645725909

8704566599




6743473763

6951723751



Для целей взвешивания активов, по степени риска активы уменьшаются сумму созданных по ним специальных резервов (провизии).

Выше стоящие таблицы содержат показатели выполнения регулятивных требований по достаточности капитала, показатели состава капитала (основного и дополнительного), структурные показатели активов в разрезе каждой группы риска.

На основе вышеизложенных данных (Таблица 6), можно сделать вывод, что за период 01.01.08 г. – 01.01.09 г. в целом расчетный собственный капитал банка увеличился на 1,92% и в конце периода он составил 759174048,2 тыс. тенге.

Данное изменение было обусловлено увеличением капитала 2-го уровня на 1,81%, который на конец периода составил 289362382 тыс. тенге. Так же на изменение суммы расчетного капитала повлиял рост субординировванного долга и инвестиций на 22,07% и 43,30% соответственно.

Наибольшее увеличение происходит у капитала 3-го уровня, который в течении отчетного периода увеличился на 123,38%, в 2009 году его сумма составила 126992000,5 тыс. тенге. Небольшое увеличение в расчетном собственном капитале происходит у капитала 1-го уровня, лишь на 1,81%.

Проанализировав показатели достаточности капитала банка (Таблица 7), можно сделать вывод, что показатель, характеризующий достаточность собственных средств (к1), в течении отчетного периода снизился на 0,008 пункта и на 2009 г.составляет 0,039, что говорит о несоответствии с пруденциальными нормативами, т.е. недостаточности собственных средств. Снижение достаточности капитала связано со значительным увеличением инвестиций (на 43%). Показатель, характеризующий достаточность собственных средств с учетом риска (к2) также снизился, снижение составляет 1,240 пункта. Данный показатель соответствует пруденциальным нормативам, что характеризует достаточность собственного капитала. Данный факт подтверждают следующие показатели: показатель, характеризующий отношение расчетного собственного капитала к ссудному портфелю увеличился на 0,005 пункта, и на конец периода составил 0,127, изменение было обусловлено одновременным увеличением расчетного капитала и ссудного портфеля.

Отношение расчетного собственного капитала к сформированным провизиям по ссудному портфелю увеличилось на 0,057 пункта и на 2009 год составило 3,030. Увеличение происходит за счет снижения в 2009 г.провизий по ссудному портфеля примерно в 2 раза. Отношение расчетного собственного капитала к сомнительным кредитам снизилось на 0,291 и на конец периода составило 0,307. Данное изменение было обусловлено увеличением суммы по сомнительным кредитам на 5%. Отношение собственного расчетного капитала к безнадежным кредитам увеличилось на 8,048 пункта, и в 2009 году составило 12,109. Увеличение связано с увеличением расчетного капитала и суммы по безнадежным кредитам.

Проанализировав данные активов (Таблица 8), взвешенных с учетом принимаемого риска можно сделать вывод, что сумма данных активов в отчетном периоде увеличилась примерно на 3% и в 2009 составила 6951723751 тыс. тенге. Наибольшую долю в структуре данных активов занимают 3,4,5 группы. Активы 3 группы в течении отчетного периода увеличились примерно на 70% и в 2009 составили 269702090,9 тыс. тенге. 5-я группа увеличилась на 43% и в конце периода составила 353857645,9 тыс. тенге. Наименьшая доля активов с учетом риска приходится на активы 2 группы, которые в течение периода также увеличились, и в 2009 составляют 141910932,6 тыс. тенге. Исходя из вышеизложенных данных можно сказать, что банк, стремясь получить высокую прибыль, придерживается рискованной политики, которую характеризует наибольший удельный вес 3,4,5 групп активов банка, взвешенных по степени кредитного риска.

Анализ риска понесения банком финансовых потерь вследствие неисполнения контрагентом обязательств перед банком, в т.ч. вследствие возможного неполучения средств в части основного долга и платы за пользование средствами банка (кредитного риска) рекомендуется проводить с использованием следующей таблицы 9.

Совокупность предоставленных кредитов составляет кредитный (ссудный) портфель банка. Поэтому всего ссудный портфель будет определен, как совокупность таких статей по балансу банка: 1300+1320+1400.

Исходя из данных таблицы 9, можно определить суммы стандартных, сомнительных и безнадежных кредитов и показать полученные абсолютные и относительные показатели в динамике (найти изменение).

Проанализировав данные классификации ссуд банка по группам риска (Таблица 9), можно сделать следующий вывод, что в течение 01.01.08 г. – 01.01.09 г. ссудный портфель банка снизился на 123201406,4 тыс. тенге и в 2009 году он составил 5971184711 тыс. тенге. На данное изменение повлияло уменьшение стандартных и безнадежных ссуд. Наибольший удельный вес в структуре ссудного портфеля занимают кредиты стандартной и сомнительной категории. Стандартные кредиты в течении периода снизились на 111255684,7 тыс. тенге или на 3,05% и в 2009 году они составили 3616746580 тыс. тенге. Кредиты сомнительной категории в 2009 году уменьшились на 350198696,7 тыс. тенге или на 5,01% и на 01.01.2009 они составляют 2174705472 тыс. тенге. Таким образом банк имеет достаточно качественный ссудный портфель. Наименьший удельный вес приходится на безнадежные кредиты, сумма которых снизилась на 115741605,6 тыс. тенге или на 1,96% и концу периода составила 179732659,8 тыс. тенге.

Согласно требованиям АФН в момент выдачи кредита банк в обязательном порядке создает резерв на возможные потери по ссудам. Данный резерв обеспечивает банку более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избежать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.

Размер провизий по кредитам банка, предоставленным юридическим и физическим лицам, составляет:

  1. по стандартным – 0 %;

  2. по сомнительным 1, 2, 3, 4, 5-ой категории – 5 %, 10 %, 20 %, 25 % и 50 % соответственно от суммы основного долга;

  3. по безнадежным – 100 % от суммы основного долга.

Расчет провизии по ссудному портфелю банка за период 01.01.08-01.01.09 гг. представлен в таблице 10.

Проанализировав данные о сформированной провизии по ссудному портфелю, можно сделать вывод, что провизии по ссудному портфелю снизились на 232033054,2 тыс. тенге и в 2009 году они составили 250550910 тыс. тенге. На данное изменение повлиял рост провизий по сомнительным кредитам на 111289471,6 тыс. тенге или на 13% и на 01.01.09 г. они составляют 187853471 тыс. тенге. Это изменение по сомнительным кредитам было обусловлено значительным уменьшением провизий по сомнительным ссудам 3, 4 и 5-й категории (10%, 2% и 7% соответственно). Провизии по безнадежным кредитам снизились на 120743582,7 тыс. тенге или 13% и в 2009 составили 62697439,5 тыс. тенге. Таким образом снижение провизий ссудному портфелю связано со снижением суммы ссудного портфеля.


Таблица 9 - Классификация ссуд по группам риска на период 01.01.08 - 01.01.09 гг. В тыс.тенге

Состав ссудного портфеля

01.01.08 г.

01.01.09 г.

Изменение

сумма основного долга, в тыс. тенге

в % к итогу

сумма основного долга, в тыс. тенге

в % к итогу

сумма основного долга, в тыс. тенге

в % к итогу

Стандартные

3505490895

57,52

3616746580

60,57

111255684,7

3,05

Сомнительные

2524904169

41,43

2174705472

36,42

-350198696,7

-5,01

Сомнительные 1 категории - при полной и своевременной оплате платежей

1938014785

31,8

1016892756

17,03

-921122029,1

-14,77

Сомнительные 2 категории - при задержке или неполной оплате платежей

265105796,1

4,35

263329245,8

4,41

-1776550,351

0,06

Сомнительные 3 категории - при своевременной и полной оплате платежей

245603760,5

4,03

694448781,9

11,63

448845021,4

7,6

Сомнительные 4 категории - при задержке или неполной оплате платежей

26815298,92

0,44

91956244,56

1,54

65140945,64

1,1

Сомнительные 5 категории

49364527,55

0,81

108078443,3

1,81

58713915,72

1

Безнадежные

63991054,24

1,05

179732659,8

3,01

115741605,6

1,96

Всего ссудный портфель

6094386118

100

5971184711

100

-123201406,4

-5,01


Таблица 10 – Сформированные провизии по ссудному портфелю на 01.01.08-01.01.09 гг. В тыс.тенге

Состав ссудного портфеля

Норматив провизии

01.01.08 г.

01.01.09 г.

Изменение

сумма провизии, в тыс. тенге

в % к итогу

сумма провизии, в тыс. тенге

в % к итогу

сумма провизии, в тыс. тенге

в % к итогу

Стандартные

0

0




0




0




Сомнительные




299142942,6

61,99

187853471

74,98

-111289471,6

13

Сомнительные 1 категории - при полной и своевременной оплате платежей

5

51893697,79

10,75

94941836,9

37,89

43048139,12

27

Сомнительные 2 категории - при задержке или неполной оплате платежей

10

26876242,78

5,57

25974653,5

10,37

-901589,2848

5

Сомнительные 3 категории - при своевременной и полной оплате платежей

20

141755421,1

29,37

48127748,8

19,21

-93627672,33

-10

Сомнительные 4 категории - при задержке или неполной оплате платежей

25

23463386,55

4,86

6568303,18

2,62

-16895083,37

-2

Сомнительные 5 категории

50

55154194,37

11,43

12240928,7

4,89

-42913265,71

-7

Безнадежные

100

183441022,1

38,01

62697439,5

25,02

-120743582,7

-13

Всего провизий по ссудному портфелю




482583964,7

100

250550910

100

-232033054,2





Под ликвидностью понимается способность банка своевременно выполнять свои обязательства. Возможность потери такой способности называется риском ликвидности.

Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью следующей таблицы 11.


Таблица 11 - Ликвидность банка за период 01.01.08-01.01.09 гг. В тыс. тенге

Наименование

Значение коэффициента ликвидности

01.01.08 г.

01.01.09 г.

Изменение

к4 текущая ликвидность

0,703

0,650

-0,053

к5 краткосрочная ликвидность

0,145

0,119

-0,026


Коэффициент текущей ликвидности банка k4 рассчитывается как отношение высоколиквидных активов банка к размеру обязательств до востребования (3):


(3)

В размер обязательств до востребования включаются все обязательства до востребования, в том числе обязательства, по которым не установлен срок осуществления расчетов, а также займы «овернайт», полученные от банков, и вклады, привлеченные банком на одну ночь и срочные обязательства с безусловным правом кредитора требовать досрочного погашения обязательств, в том числе срочные и условные депозиты банков, за исключением срочных и условных депозитов физических и юридических лиц, аффинированных драгоценных металлов.

Высоколиквидные активы включают:

- наличные деньги;

- аффинированные драгоценные металлы;

- государственные ценные бумаги Республики Казахстан, выпущенные Правительством Республики Казахстан и Национальным Банком, долговые ценные бумаги, выпущенные Акционерным обществом «Казахстанская ипотечная компания», ценные бумаги, выпущенные акционерным обществом «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына»;

- вклады до востребования в Национальном Банке, в банках Республики Казахстан и банках-нерезидентах, имеющих долгосрочный долговой рейтинг не ниже «ВВВ-» агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

- вклады, размещенные на одну ночь в банках Республики Казахстан и банках-нерезидентах, имеющих долгосрочный долговой рейтинг не ниже «ВВВ-» агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

- государственные ценные бумаги стран, имеющих суверенный долгосрочный рейтинг в иностранной валюте не ниже уровня, установленного постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 апреля 2007 года № 128 «Об установлении рейтинговых агентств и минимального требуемого рейтинга для облигаций, с которыми банки могут осуществлять сделки, а также минимального требуемого рейтинга стран, с государственными ценными бумагами которых банки могут совершать сделки при осуществлении брокерской и (или) дилерской деятельности» (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4717) (далее – постановление № 128);

- облигации иностранных эмитентов, имеющие минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств, установленных постановлением № 128;

- срочные депозиты в Национальном Банке со сроком погашения до 7 дней;

- займы «овернайт», предоставленные банкам - резидентам и нерезидентам Республики Казахстан, имеющим долгосрочный долговой рейтинг не ниже «ВВВ-» рейтингового агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств.

Ценные бумаги, указанные в настоящем пункте, включаются в расчет высоколиквидных активов, за исключением ценных бумаг, проданных банком на условиях их обратного выкупа или переданных в залог или обремененных иным образом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.


Коэффициент срочной ликвидности банка k5 рассчитывается как отношение краткосрочных активов банка к размеру краткосрочных обязательств (4):


(4)

В расчет краткосрочных активов включаются все финансовые активы, включая высоколиквидные активы (Высоколиквидные активы + Активы со сроком менее 1 года).

В расчет срочных обязательств включаются все обязательства, по которым установлен срок осуществления расчетов.

Обязательства до востребования, а также займы «овернайт», полученные от банков, и вклады, привлеченные от банков на одну ночь не включаются в расчет срочных обязательств.

Проанализировав данные ликвидности банка (таблица 11) за период 01.01.08 – 01.01.09 гг., можно сделать вывод, что текущая ликвидность банка (к4) за отчетный период снизилась на 0,050 пункта и в конечном итоге составила 0,650. Данное изменение было обусловлено снижением высоколиквидных активов банка. Данный показатель соответствует пруденциальным нормативам, что говорит о том, что банк может своевременно и оперативно управлять своими активами, т. е. платежеспособностью. Краткосрочная ликвидность банка (5) в 2009 году снизилась на 0,030 пункта и в отчетном периоде составила 0,110. Данное изменение было обусловлено снижением краткосрочных активов и увеличением краткосрочных обязательств. Данный показатель не соответствует пруденциальным нормативам, это означает, что в краткосрочном периоде платежеспособность банка очень низкая, т. е. банк не может своевременно исполнять обязательства перед своими клиентами.

zakazchik-organizator-torgov-zhsk-solombalskij-1.html
zakazchik-predusmatrivaet-osushestvit-zakupku-sposobom-zaprosa-kotirovok-sleduyushej-produkcii.html
zakazchik-zastrojshik-liticheskoj-informacii-i-normativno-tehnicheskoj-dokumentacii-v-stroitelstve-i-zhkh-oficialnie.html
zakazi-po-mba-gosudarstv-uchastnikov-sng-prinimayut-k-vipolneniyu-vse-otraslevie-i-regionalnie-centri-mba-i-dd-ih-adresa-dani-vishe.html
zakaznik-larinskij-landshaftnij-osobo-ohranyaemie-prirodnie-territorii-tomskoj-oblasti-ekologicheskij-dajdzhest.html
zakirova-lf-kazan-s-e-melchagova-dizajner-oblozhki.html
  • report.bystrickaya.ru/k-s-stanislavskij-moya-zhizn-v-iskusstve-stranica-45.html
  • institut.bystrickaya.ru/svoyaki-i-chuzhaki-zakon-parkinsona.html
  • thescience.bystrickaya.ru/informacionnaya-karta-instrukcii-uchastnikam-otkritogo-aukciona-v-elektronnoj-forme.html
  • student.bystrickaya.ru/27-kursovie-raznici-v-nalogovom-uchete-kurbangaleeva-o-a-valyutnie-operacii-m-ooo-vershina-2005-224s-buhgalterskaya.html
  • testyi.bystrickaya.ru/5kommunikativnie-i-referencialnie-aspekti-sintaksisa-programmi-i-uchebnij-plan-otdeleniya-teoreticheskoj-i-prikladnoj.html
  • books.bystrickaya.ru/dannoe-posobie-podgotovleno-otdelom-reformirovaniya-zhkh-ministerstva-zhkh-i-stroitelstva-kaliningradskoj-oblasti-na-baze-materialov-municipalnogo-uchrezhdeniya.html
  • studies.bystrickaya.ru/akademicheskaya-reforma-michurinskoj-genetiki-i-sovetskogo-tvorcheskogo-darvinizma.html
  • kontrolnaya.bystrickaya.ru/programma-tura-1-j-den-tur-v-nyu-jork-nachinaetsya-s-pribitiya-v-aeroport.html
  • exchangerate.bystrickaya.ru/chernaya-metallurgiya-v-rossii.html
  • thesis.bystrickaya.ru/prakticheskoe-zadanie-razrabotka-programmi-postroeniya-animacionnogo-risunka-qbasic-bilet-4.html
  • paragraph.bystrickaya.ru/literatura-programma-kursa-lekcij-2-kurs-3-sem-36-ch-ekzamen-4-literatura-6-evm-v-planirovanii-i-obrabotke.html
  • lesson.bystrickaya.ru/menedzhment-nko.html
  • shpora.bystrickaya.ru/zadanie-1-ustanovit-sootvetstvie-uchebno-metodicheskij-kompleks-dlya-napravleniya-podgotovki-080100-ekonomika.html
  • universitet.bystrickaya.ru/tema-9-upravlencheskaya-deyatelnost-formi-i-metodi-programma-disciplini-administrativnoe-pravo-dlya-specialnosti.html
  • pisat.bystrickaya.ru/testi-kompyuternogo-kontrolya-dlya-itogovoj-attestacii-ordinatorov-pyatnistaya-sip-harakterna-dlya-1-kori.html
  • school.bystrickaya.ru/elektroiskrovaya-i-elektroimpulsnaya-obrabotka-metalla-chast-3.html
  • uchenik.bystrickaya.ru/gimnastika.html
  • knowledge.bystrickaya.ru/ocenka-effektivnosti-reklami-v-deyatelnosti-magazina.html
  • kanikulyi.bystrickaya.ru/zakon-odnogo-peredannij-ra-smirennim-poslancem-zakona-odnogo-stranica-14.html
  • college.bystrickaya.ru/12-ekspluatacionnie-zatrati-metodi-rascheta-v-i-resin-metodicheskie-rekomendacii-po-ekonomicheskomu-obosnovaniyu.html
  • uchit.bystrickaya.ru/struktura-programmi-mezhdunarodnogo-kongressa-partnerov-programm-kulturnaya-stolica.html
  • gramota.bystrickaya.ru/zadachi-i-metodi-finansovogo-planirovaniya-14-ocenka-finansovogo-sostoyaniya-predpriyatiya-14-stranica-7.html
  • turn.bystrickaya.ru/pochti-dvadcat-let-nazad-ya-zaklyuchil-soglasheniya-rezultatom-kotorih-stala-eta-kniga-knachalu-vojni-okolo-polumilliona-slov-v-sootvetstvii-s-dogovorom-uzhe-legli-stranica-7.html
  • letter.bystrickaya.ru/nauchno-issledovatelskaya-rabota-po-podgotovke-dokumenta-territorialnogo-planirovaniya-shema-territorialnogo-planirovaniya-pereslavskogo-municipalnogo-rajona-yaroslavskoj-oblasti-stranica-14.html
  • education.bystrickaya.ru/-4-kriminalisticheskoe-issledovanie-sledov-vistrela-r-s-belkina-izdatelstvo-norma.html
  • uchenik.bystrickaya.ru/kuren.html
  • grade.bystrickaya.ru/o-merah-obespechivayushih-isklyuchenie-dostupa-obuchayushihsya-obrazovatelnih-uchrezhdenij-volgogradskoj-oblasti-k-resursam-seti-internet-soderzhashim-informaciyu-ne.html
  • spur.bystrickaya.ru/laboratornaya-rabota-5-formatirovanie-tablic-laboratornaya-rabota-nastrojka-tekstovogo-processora-microsoft-word-2.html
  • kolledzh.bystrickaya.ru/akt-sdachi-priemki-okazannih-uslug-instrukciya-po-obyazatelnomu-zapolneniyu-zayavleniya-i-zaklyucheniyu-dogovora-na-kurs.html
  • uchebnik.bystrickaya.ru/uchebnoe-posobie-dlya-studentov-specialnostej-menedzhment-organizacii-ibuhgalterskij-uchet-analiz-i-audit.html
  • tetrad.bystrickaya.ru/uprazhneniya-v-lazanii-n-n-poddyakov-stepanenkova-e-ya.html
  • school.bystrickaya.ru/fondovaya-birzha-kak-ekonomicheskaya-kategoriya.html
  • crib.bystrickaya.ru/itogi-peregovorov-s-vto-v-etom-godu-obyazatelstva-i-ustupki-v-sh-nekotorih-stran-vstupivshih-v-vto.html
  • zadachi.bystrickaya.ru/podmoskovnaya-palestina.html
  • assessments.bystrickaya.ru/boris-akunin-smert-ahillesa-stranica-6.html
  • © bystrickaya.ru
    Мобильный рефератник - для мобильных людей.